通用电气公司首席执行官杰夫·伊梅尔特曾说：“我们不可能生活在远离风险的真空地带，但能够最终靠业务多样性和良好的运营系统来控制风险”，这句话里良好的运营系统能理解为一个健全的内部控制体系，企业之所以要设置内部控制，就是促使企业在迈向获利目标的路上，达成管理理念，并把路上的意外惊吓减到最少。

  根据美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（简称COSO委员会）于1992年9月发布的《内部控制—综合框架》，内部控制广义上可定义为一个受企业董事会、经理层和其他人员影响的，为达到下列目标提供较为合理的保证的程序:

  内部控制包括五个相互联系的要素。它们源自管理层的经营方式，并与管理过程紧密相连。尽管此五项要素适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大规模的公司。中小企业的内部控制可能不及大规模的公司正式、组织性强，但其内部控制也可能是有效的。内部控制的五项要素为：

  反映高层管理人员、董事、企业所有者对控制和控制对企业重要性的态度的各种行为、政策和程序。控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。它是其他要素的基础，提供了基本规则和构架。控制外因包括：员工的诚信度、道德观和能力；管理哲学和经营风格；管理层授权和职责分工、人员组织和发展方式；以及董事会的重视程度和提供的指导。

  每个企业都面临诸多来自内部和外部的有待评估的风险。风险评估的前提是使经营目标在不一样的层次上相互衔接，保持一致。风险评估指在风险事件发生之前或之后（但还没结束），该事件给人们的生活、生命、财产等每个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。由于经济、产业、法规和经营环境的一直在变化，需要确立一套机制来识别和应对由这些变化带来的风险。

  控制活动指那些有助于管理层指令得以执行的政策和程序。控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险，实现经营目标。控制行为体现在整个企业的不一样的层次和不同部门中。它们包括诸如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等活动。

  公允的信息必须被确认、捕获并以一定形式及时传递，以便员工履行职责。信息系统产出涵盖经营、财务和遵循性信息的报告，以助于经营和控制企业。信息系统不仅包括处理内部产生的信息，还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和条件等。所有员工必须从管理层得到清楚的信息，认真履行控制职责。员工必须理解自身在整个内控系统中的位置，理解个人行为与其他员工工作的相关性。员工必须有向上传递重要信息的途径。同时，与外部诸如客户、供应商、管理当局和股东的之间也需要有效的沟通。

  内部控制管理系统需要被监控，即对该系统有效性做评估的全过程。能够最终靠持续性的监控行为、独立评估或两者的结合来实现对内控系统的监控。持续性的监控行为发生在企业的日常经营过程中，包括企业的日常管理和监督行为、员工履行各自职责的行为。独立评估活动的广度和频度有赖于风险预估和日常监控程序的有效性。内部控制的缺陷应该自下而上进行汇报，性质严重的应上报最高管理层和董事会。

  内部控制可以帮助企业实现经营目标。内部控制要求单位将近期利益与长远利益结合起来，在单位经营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择；它要求结合自身所处的特定经营、行业和经济环境通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的盈利能力和管理效率；单位通过内部控制保证信息质量真实可靠，这有利于单位管理层做出科学的决策和对营运活动及业绩的监控并且有利于提升单位的诚信度和公信力维护单位良好的声誉和形象；良好的内部控制，可以防止企业资源的损失。总之，内部控制有利于企业在既定轨道中前进，避免走弯路和遭遇突然袭击。

  2018年美国商务部以中兴违反了向美制裁国家——伊朗出售美国技术这一合同条款为由宣布未来 7 年将禁止美国公司向中兴通讯销售零部件、商品、软件和技术。该制裁最终以中兴向美支付了14亿美元民事罚款，并暂缓支付4亿美元罚款，更换上市公司和中兴康讯的的全部董事会成员，并接受BIS为期十年的新拒绝令为代价而解除。

  事实上，早在2012年3月，美国德克萨斯州法院就给中兴通讯在美国的子公司发出过传召函，针对中兴通讯立案调查。此前，中兴通讯法务部在2009年就预计公司将在出口贸易中面临风险，在2011年8月25日向公司领导层提交了《关于全面整顿和规范公司出口管制相关业务的报告》，后来又应领导要求制定了《进出口管制风险规避方案》。可惜这两个文件没有得到落实。更令人遗憾的是，这两份文件落入美国政府手中，成为中兴有意规避美国出口管制政策的证据。

  2012年收到传召函后，中兴内部面临对抗调查还是配合调查的选择，公司也分成了两派：主战还是主和。最终，“主战派”占了上风。5月2日，时任中兴美国分公司法律总顾问的犹太裔律师Yablon向FBI提供了证明中兴高层有积极设计规避策略，以便向受美国制裁的国家销售通讯设备的关键性资料。

  2013年11月份，在美国监管机构已经在调查中兴违规的情况下，中兴决定恢复与伊朗的交易。为规避美方监管，中兴找到了一家无锡上市公司作为隔断公司，替中兴跟伊朗做出口。中兴是通过国内贸易的形式，将产品卖给这家中国公司，这家公司再卖给伊朗。

  2017年3月，美国商务部公布了一份调查报告，认定中兴通过非法采购美国零部件和软件，将其安装到中兴的设备中运到伊朗。中兴通讯被迫与美国签订和解协议，缴纳罚金并承诺解雇 4 名高级雇员，并通过减少奖金或处罚等方式处罚 35 名员工。但事实上，中兴并未按照约定来执行对管理层和雇员的处罚。于是有了2018年4月美国商务部的“旧事重提”。

  中兴是一家公众公司，使得其管理层面临着很大的业绩压力，管理层会重点考虑如何实现经营目标，但忽视了既定战略下风险偏好发生偏离或承担的风险超过上限的情况，在企业战略规划的制定中，不允许出现战略性漏洞。中兴对于公司使命、愿景、核心价值观、战略规划的论述还是主要集中在追求市场和规模方面的论述，忽视了企业内控环境建设和风险紧急应对措施，今天我们看到的这样一个事件，应该属于风险承受超限进而对企业发展产生致命影响的表现。

  首先，中兴通讯对防范出口管制合规管理的重视程度不够，缺乏对出口管制合规风险的正确评估和认识。在美方于2012年3月立案调查后，中兴没有采取必要的出口管制合规管理措施，反而想方设法规避美国出口管制规定。其次，中兴通讯在已经受到美国政府调查的情况下，仍然没有能够把握机会堵住合规管理的漏洞，反而采取了不配合的态度，导致公司面对的出口管制合规风险进一步升级，最终导致公司在出口管制方面的合规管理完全失控。最后中兴的合规管理部门没有向董事会直线报告的渠道，而CEO或者销售部门拥有决策的权力可以轻易突破合规管控，而实际上合规部门需要独立的架构和汇报线，否则风险无法传达给公司高层领导，导致合规管理形同虚设。

  调查中，企业的绝密信息成为了公开信息，被美国商务部翻译成中英文双语版而昭告天下，外籍顾问和内部员工在公司内网可以随意下载公司的，高管电脑中保存的敏感信息被查，被作为证据的这些文件本应该被制定严格的保密程序，按权限查阅并记录日志，从结果上来看，这些看来都是控制缺陷。在信息传输手段如此发达的今天，信息保密工作一定要作为企业的一项战略，特别是敏感行业和敏感公司。

  对风险评估中操作风险的识别不到位，未能事先意识到人为风险会引起的损失。在美国聘任的犹太裔年轻律师Yablon给FBI贡献了很多材料，让一个犹太裔的美国律师帮着中国去和美国商务部解释我们和伊朗交易的那些事儿，是不太恰当的。

  与华为数年如一日地投入销售收入10%以上的研发费用做芯片和操作系统不同，中兴的芯片一直都完全依赖于外部采购，这可能与其公众公司业绩压力有关。但不得不承认，此次中兴遭受如此重创的根本原因还在于管理层及董事会对战略性风险的重视不足。管理层及董事会过分追求业绩，却没有如华为一样提前预见风险，若当初中兴有着跟华为一样的忧虑，为自己留下缓冲区，也不至于像当下这么悲壮。

  以上是对中兴通讯在此次制裁中所犯失误的简单分析，案例对许多正处于全球化中的中国企业来说都具有警示意义，它充分说明了内控不是花架子，企业必须要充分重视内控的建设，真正让它发挥防火墙的作用。

  虽然内部控制有诸多的作用，但它并不是万能的，即使有效的内部控制也仅仅能帮企业实现经营目标。它提供给管理层关于企业成长过程中的信息。但内部控制不能将一个平庸的经理变得杰出。另外，政府政策的变化、竞争对手的行为或经济环境都在管理层控制之外。内部控制不能够确保成功，甚至不能够确保生存。

  内部控制制度，无论设计、运行多么理想，都只能就企业目标的实现向管理层与董事会提供较为合理的，而非绝对的保证。经营目标的实现受到任何内控系统都具有的固有局限性的影响。内控系统的内在有限性包括以下现实情况:决策判断可能失误，简单的错误可能会引起大纰漏。另外，控制可能因为两个以上人的相互勾结而趋于无效，而经理层有超越内控系统的权力。

  按计划，我国将于10月底发射神舟十九号载人飞船。随着发射任务的临近，承担着航天员出征护卫任务的出征车队准备情况如何？我们去现场看看。5辆礼宾摩托车3辆航天员出征转运车总台央视记者 刘洁：随着神舟十九号任务的临近，航天员的出征车队正在进行演练。

  10月28日消息，据Counterpoint Research最新研报，2024年Q3中国智能手机销量同比增长2.3%，连续四个季度实现同比正增，市场有望实现五年来首次年增长。这也进一步确认了2024年市场回暖趋势，全年有望实现同比低个位数增长，提升了行业信心。

  26日，以色列空袭伊朗境内多个军事目标，由于未袭击伊朗的石油设施，周一（10月28日）早盘，国际油价大幅度下滑，地理政治学风险溢价的下降也使得国际现货黄金出现下跌。周一早盘，现货金价出现跳水，已经跌破了每盎司2730美元，目前徘徊在每盎司2725美元。

  10月27日，朝鲜国防省发言人发布了韩国无人机渗透进入平壤事件的最终侦察结果，结果验证了在朝鲜首都圈领域被发现的由韩国放飞的无人机起飞地点、入侵渠道和渗透目的。

  据广东疾控最新披露，2024年第42周，全省新增报告2029例登革热病例。截至目前，2024年未报告死亡病例。

  低空经济催生“飞手”考证热，需求量到底有多大？随着低空经济的发展，无人机大范围的应用于农业、公安、测绘、交通等多个领域，这也让各行各业对无人机操控员的需求量明显增大。深圳一家无人机培训机构的工作人员表示，今年以来，很多公司都会找上门来，要求培训机构为他们输送无人机相关的人才。

  各市、县人民政府，省各委办厅局，省各直属单位:经研究决定:任命尚庆飞为省社会科学院院长;江苏省人民政府。

  据韩国媒体近日报道，无性婚姻现象在韩国日益普遍。韩国《健康朝鲜》报道称，韩国性学研究所将每月性行为少于一次的夫妻定义为无性婚姻。

  可没想到的是，新型的卖淫手段又出现了，一些不法分子打着正规服务的幌子，背地里却依旧从事色情交易，真的是让人防不胜防!

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